¿Cómo Funciona el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Ecuador?
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es uno de los tributos más importantes del sistema fiscal ecuatoriano. Este impuesto indirecto grava el consumo de bienes y servicios dentro del país, y es recaudado por el Servicio de Rentas Internas (SRI). A continuación, te explicamos cómo funciona, quiénes lo deben pagar y qué operaciones están exentas.
¿Qué es el IVA y cuál es su tasa?
El IVA es un impuesto que se aplica al valor de las transacciones de bienes y servicios. En Ecuador, la tarifa general del IVA es del 15%, tras el aumento temporal aprobado en 2024 como parte de la Ley Orgánica para Enfrentar el Conflicto Armado Interno. Antes de eso, la tarifa general era del 12% (SRI – Tarifas del IVA).
También existe una tarifa 0% para ciertos productos de primera necesidad, medicamentos, libros, servicios educativos y algunos bienes importados exentos, como lo establece el Art. 55 de la Ley de Régimen Tributario Interno (ley completa aquí).
¿Quiénes deben pagar el IVA?
Todos los ciudadanos y empresas que realicen actividades económicas gravadas están obligados a recaudar y declarar el IVA. Esto incluye:
- Comerciantes y tiendas físicas o en línea.
- Profesionales independientes.
- Empresas de servicios.
- Importadores.
La responsabilidad de recaudar el impuesto recae en el vendedor, quien debe incluirlo en el precio final del bien o servicio. Luego, este valor se declara mensualmente o bimestralmente ante el SRI a través del formulario 104A o 104.
¿Cómo se declara y paga el IVA?
El proceso de declaración del IVA se realiza en línea a través del portal del SRI en línea, donde se debe llenar el formulario correspondiente (104A para personas naturales no obligadas a llevar contabilidad y 104 para empresas y personas naturales con contabilidad).
Se debe registrar el total de ventas gravadas, no gravadas, exportaciones, y compras con y sin derecho a crédito tributario. El sistema calcula automáticamente el valor a pagar, descontando el crédito tributario (es decir, el IVA pagado en las compras relacionadas con la actividad económica).
Exoneraciones y devoluciones
Existen grupos que están exentos o tienen derecho a devoluciones del IVA:
- Personas de tercera edad y personas con discapacidad, pueden solicitar la devolución del IVA por sus consumos personales.
- Exportadores, quienes no pagan IVA por sus exportaciones, pero pueden recuperar el IVA pagado en insumos.
- Instituciones del Estado o sin fines de lucro, en ciertos casos.
Sanciones por no declarar el IVA
El no declarar o declarar con errores el IVA puede generar multas y sanciones por parte del SRI. Estas van desde intereses por mora hasta multas fijas o proporcionales según la infracción cometida.
Es importante mantener la documentación en orden y utilizar sistemas de facturación electrónica autorizados por el SRI para evitar inconvenientes legales y tributarios.
Recomendaciones prácticas para manejar el IVA
Para cumplir correctamente con las obligaciones relacionadas al IVA, es fundamental mantener una buena organización contable. Llevar un registro detallado de todas las ventas y compras, clasificar correctamente las facturas según su tarifa (15%, 0% o exentas), y utilizar sistemas de facturación electrónica autorizados por el SRI puede marcar una gran diferencia.
Además, es recomendable contar con un contador o asesor tributario, especialmente si manejas un negocio con alto volumen de operaciones o estás iniciando actividades económicas nuevas. El uso de herramientas como el portal del SRI en línea permite hacer declaraciones de manera rápida y segura, así como revisar el historial de cumplimiento tributario.
También es importante estar atentos a los cambios normativos, como actualizaciones de tarifas, cambios en los formularios, o reformas tributarias. Estas suelen publicarse en el sitio web oficial del SRI y pueden tener impacto inmediato sobre las declaraciones.
En resumen, el correcto manejo del IVA no solo evita sanciones, sino que también mejora la transparencia y credibilidad de cualquier actividad económica ante el Estado y posibles clientes.
